Интересът към прогресивното данъчно облагане на богатството като средство за борба с неравенството и генериране на приходи нарасна, особено в ерата след COVID-19. Няма обаче консенсус относно ефектите от това данъчно облагане. Някои учени подчертават предизвикателствата при прилагането на тази политика и потенциала за укриване на данъци, докато други посочват нейното трайно въздействие върху разпределението на богатството и държавните приходи поради динамиката на натрупване на богатство. Тъй като дебатът продължава, са необходими допълнителни изследвания, за да се оценят цялостно плюсовете и минусите на данък върху богатството, посочват авторите на анализ, публикуван от Cato Institute…
Изследването се справя с тази празнина в знанията, като оценява поведенческите отговори на данъчното облагане на богатството, използвайки обширни данни за административни данъци от Колумбия, обхващащи периода от 1993 г. до 2016 г. То използва факта, че колумбийският данък върху богатството се променя при определени прагове на богатството. Например данъкоплатец, отчитащ малко под един милиард песо през 2010 г. ($520 830 в щатски долари от 2010 г.), не дължи данък, но едно допълнително песо би довело до 1 процент данък върху цялото облагаемо богатство, възлизащо на общо 10 милиона песо ($5 208,30 в щатски долари за 2010 г. долара). Като анализираме поведението на лица с богатство близо до тези прагове, можем да проучим как данъкоплатците реагират на промените в ставките на данъка върху богатството. Нашето проучване се фокусира върху значителни промени в политиката на продължителността на данъците, праговете за освобождаване и тарифните графици през 2003, 2006, 2010 и 2014 г.
Констатациите показват, че когато са изправени пред увеличения на данъка върху богатството, колумбийските данъкоплатци незабавно намаляват размера на богатството, за което са докладвали, че остава под по-високите данъчни групи. Обратно, данъкоплатците отчитат повече богатство, когато данъците върху богатството намаляват. Например, проучването на временния 1% данък върху богатството в Колумбия през 2010 г. разкрива, че 1% намаление на данъка върху богатството е довело до незабавно увеличение с 2% на отчетеното богатство за данъкоплатците близо до прага. Изследването оценява различни режими на данък върху богатството и установява, че до една пета от приходите се губят поради намаляване на отчетеното от данъкоплатците богатство.
Освен това открихме, че въздействието на данъците върху богатството продължава дори след изтичането на срока на тези политики. Нашите констатации показват, че данъкоплатците са продължили да отчитат по-ниски нива на богатство в продължение на години след изтичането на тези данъчни политики. Данъкоплатците коригираха стратегически отчетеното си богатство, за да избегнат разкриването и бъдещото данъчно облагане. Тези, които са намалили отчетеното си богатство в отговор на данъка, постоянно отчитат по-ниско богатство, а тези, чието отчетено богатство първоначално е паднало под прага, също избягват да надхвърлят изтеклия праг, за да избегнат превантивно бъдещи данъци. Това означава, че временният данък върху богатството може да има траен ефект върху разпределението на богатството и държавните приходи.
Освен това изследването показва, че отговорите на данъкоплатците на данъците върху богатството са повлияни от тенденцията им да отчитат погрешно активи, които властите не могат да проверят. Когато трета страна отчита в Колумбия финансово богатство, нефинансовите активи се отчитат само частично и оценката на определени активи, като например акции в близки частни предприятия, поставя предизвикателства – често срещан проблем, пред който са изправени страните, които прилагат данъци върху богатството. Нашият анализ показва, че данъкоплатците, които са били близо до праговете за данък върху богатството, са склонни да притежават повече активи, които не са докладвани от трети страни, тъй като са по-лесни за манипулиране, и по-малко дълготрайни активи, като недвижими имоти, които не се променят лесно. По-конкретно, данъкоплатците са декларирали недостатъчно бизнес активи, които не са били обект на отчитане от трета страна, като същевременно изкуствено са увеличили своите задължения. Тези поведения са в съответствие с доказателствата, открити в проучвания на поведението на данъкоплатците в Европа.
И накрая, нашето изследване показва, че данъчното облагане на богатството кара най-богатите хора да крият активите си в организации, които са трудни за проследяване, особено в данъчни убежища. Чрез комбиниране на колумбийските данъчни регистри с Панамските документи – изтекли документи, съдържащи данни за клиенти на Mossack Fonseca – един от най-добрите в света създатели на трудни за проследяване компании, тръстове и фондации – ние придобихме ценна представа за колумбийското богатство, което се премества в офшорни зони. Панама е предпочитано данъчно убежище за колумбийците, което прави Панамските документи много подходящи за изследване на офшорното изнасяне на колумбийско богатство.
Анализът разкрива, че след повторното въвеждане на данъка върху богатството в Колумбия, повече колумбийци са създали офшорни предприятия на годишна база, изпреварвайки данъкоплатците от други страни. Освен това, с увеличаването на ставките на данъка върху богатството, заможните хора все повече прехвърлят активите си към данъчни убежища. Тези констатации разкриват, че лица, които са включили офшорни предприятия в годините, когато богатството е било обложено с данък, впоследствие са докладвали по-малко активи на колумбийските власти, което предполага умишлена стратегия за укриване на активи в трудни за проследяване предприятия, за да се минимизира въздействието на данъка върху богатството.
